耀天下跨境财税咨询

ODI（Overseas Direct Investment），即境外直接投资，是指中国境内居民个人和企业在境外进行的直接投资行为。这一制度旨在加强对境外投资的监管，保护投资主体的合法权益，促进境外投资的规范、有序和可持续发展。以下是对ODI境外直接投资备案的详细介绍：

一、ODI备案的作用

ODI备案具有多重优势作用，包括：

• 提升企业国际形象和信誉度。

• 提高企业的合规性和法律地位。

• 方便资金出入境。

• 增加企业附加价值。

• 创造更多的国际合作机会。

• 获得国内外政策和税务优惠。

• 有效利用国内外资源市场的整合，规避国外贸易壁垒。

二、ODI备案的项目类别

根据国务院相关通知，境外投资项目被分为鼓励类、限制类和禁止类。这些类别旨在引导和规范企业境外投资方向：

• 鼓励类：包括基础设施业、产能和设备业、高新技术和先进制造业、能源资源、农业以及“一带一路”投资等。

• 限制类：包括房地产业、酒店业、影城、娱乐业、体育俱乐部等。

• 禁止类：涉及未经国家批准的军事工业核心技术和产品输出、使用我国禁止出口的技术、工艺、产品、赌博业、色情业等。

三、ODI备案的企业情形

需要进行ODI申请的企业包括：

• 有海外直接投资、并购及扩张需求的企业。

• 意向去“一带一路”等国家投资设立工厂及贸易基地的企业。

• 返程投资。

• 海外上市（红筹/VIE架构搭建）。

• 跨境电商业务开展。

四、ODI备案的办理条件

企业在准备进行境外投资时，需要满足以下条件，才能顺利进行备案办理：

• 主体资格：企业必须在中华人民共和国境内依法设立，并具备相应的经营资格。对于成立时间不满一年的企业，由于无法提供完整的经审计的财务报表，可能难以通过备案审批。

• 资金来源：企业需要明确资金来源，确保投资资金合法合规。资金来源可以包括自有资金、银行贷款、募集资金等合规方式获取的资金。

• 股东背景：企业需要能够具体说明境内股东或合伙人的背景情况，以证明其投资行为符合相关法律法规和政策要求。

• 投资项目：企业境外投资项目应符合国家境外投资政策，不涉及国家限制和禁止境外投资领域。同时，投资项目应真实可行，具备明确的盈利模式和商业计划。

• 财务状况：企业最近一年的财务报告应显示盈利，以证明其具备足够的资金实力和风险承受能力。

五、ODI备案的办理流程

在满足上述条件后，企业可以按照以下流程进行境外投资备案办理：

1. 发改委立项与备案：

   • 企业需向发改委申请项目立项，并提交项目相关信息，包括企业基本情况、项目情况、项目利用资源情况分析以及对生态环境的影响分析等。

   • 发改委审核后，对符合条件的项目进行备案，并出具备案通知书。

   
   

2. 商务部门核准与备案：

   • 企业需向商务部门提交相关资料，包括投资主体信息、境外企业信息、投资项目信息等。

   • 商务部门对企业境外投资实行“备案为主，核准为辅”的管理模式，对涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资实行核准管理。

   • 审核通过后，商务部门会发放《企业境外投资证书》。

   
   

3. 外汇管理局备案：

   • 企业在获得发改委和商务部门的核准或备案后，需向外汇管理局办理境外直接投资外汇登记。

   • 外汇管理局会对投资资金进行监管，确保资金合规使用。如果投资额度在500万美元以上，企业还需向外管部门报告。

   • 外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。

   
   

4. 国有资产监管审批（如涉及）：

   • 如果境内企业海外投资涉及国有企业或国有资产，还需得到国有资产主管部门的审批备案或核准。

   
   

六、ODI备案的审查重点

审查重点主要包括：

• 境内企业运营情况审查。

• 投资资金来源审查。

• 境外投资项目审查。

这些审查是确保境外投资活动合法合规的重要环节。

通过以上步骤，企业可以顺利完成ODI备案流程，合法、有序地开展境外投资活动，获得更多的发展机遇。