2025年个体户税收政策要点梳理

一、增值税政策

1. ‌双免政策‌

   • ‌适用范围‌：注册在税收扶持园区内，月开票额≤10万元（年≤120万元），仅开具增值税普通发票‌12。
   • ‌优惠内容‌：增值税及附加税全免，综合税负为0‌12。
   • ‌特殊行业‌：服务类、商贸类、建筑类等行业可申请，危化品等特殊行业除外‌16。

2. ‌小规模纳税人优惠‌

   • 月销售额≤10万元（季度≤30万元）的普票免征增值税，专票按1%征收率缴纳‌23。

   • 年开票额≤500万元的个体户，增值税按1%征收率缴纳‌26。

二、个人所得税政策

1. ‌双免政策‌

   • 符合双免条件的个体户，个人所得税免征，综合税负为0‌12。

2. ‌减半征收政策‌

   • ‌适用范围‌：年应纳税所得额≤200万元的个体户‌34。
   • ‌优惠内容‌：在现行优惠政策基础上，对应纳税所得额减半征收个人所得税‌34。

3. ‌其他减免‌

   • 军队转业干部、随军家属从事个体经营的，可享受3年内免征个人所得税‌3。

三、其他优惠政策

1. ‌核定征收政策‌

   • ‌适用范围‌：入驻税收优惠园区的个体户，可申请核定征收‌56。
   • ‌税率优势‌：综合税率低至1.2%-2%（根据行业不同），无需提供成本票‌26。

2. ‌自然人代开政策‌

   • 适用于居间费、大额佣金等场景，税率低且流程便捷‌5。

四、注意事项

1. ‌开票额度限制‌

   • 双免个体户若月开票超10万元，需转为查账征收并按正常税率纳税‌12。

2. ‌行业限制‌

   • 部分特殊行业（如危化品）无法享受双免政策‌1。

3. ‌税务合规要求‌

   • 需确保业务真实性，避免虚开发票或违规操作‌6。

五、政策有效期

• 增值税、个人所得税减半等优惠政策有效期至2027年12月31日‌34。

以上政策结合行业特点及个体户实际需求，建议优先选择税收扶持园区注册并合理规划开票额度，以最大化享受税收优惠‌15。